Налоговый Due Diligence: ключ к успешным инвестициям и сделкам

«Due Diligence» – это термин, который прочно вошел в юридическую практику, хотя в теоретических исследованиях ему зачастую не уделяется должного внимания. Тем не менее, процедура Due Diligence является одним из ключевых юридических инструментов, предшествующих принятию решений об инвестировании или заключении сделок, а также влияющих на дальнейшее структурирование и юридическое сопровождение сделки.

В буквальном переводе с английского Due Diligence означает «должная добросовестность». Основная цель этой процедуры заключается в выявлении явных и скрытых рисков, а также в формировании объективного представления об объекте исследования. Существуют различные виды Due Diligence: финансовый, правовой, налоговый, кадровый, экологический и другие.

В данной статье мы подробно рассмотрим налоговый Due Diligence. Этот вид проверки фокусируется на анализе соблюдения налоговой дисциплины и оценке будущих налоговых рисков. В зависимости от целей проверки может анализироваться различный объем информации.

Обычно налоговый Due Diligence проводится в следующих случаях:

— покупка или продажа актива;

— проведение юридической реорганизации;

— финансовое оздоровление предприятия;

— контроль собственника за состоянием дел актива;

— определение дальнейшей судьбы актива.

Основные задачи налогового Due Diligence включают:

— выявление ошибок прошлых периодов;

— установление рисков назначения налоговой проверки;

— определение рисков налоговых доначислений и разработка стратегий их минимизации;

— структурирование сделки с минимальными рисками, включая налоговые.