Понедельник, Июль 5th, 2010

Тема 7. Налоги предприятия

Состав и порядок ведения регистров налогового учета мо­жет различаться в зависимости от многообразия видов дея­тельности, масштаба организации и количества операций. Ре­гистры налогового учета могут разрабатываться самостоятель­но, либо за их основу могут быть приняты регистры, разрабо­танные Министерством налоговой службы России. Последние представляют собой перечень основных показателей, необхо­димых для исчисления налоговой базы.

регистры налогового учета
К регистрам налогового учета относятся:
регистры учета хозяйственных операций — являются источником информации об операциях, влияющих на величину налоговой базы в текущем или будущем пе­риодах. К ним относятся: регистры учета операций при­обретения имущества, работ и услуг; регистры учета опе­раций выбытия имущества, работ и услуг; регистры учета поступления денежных средств, регистры учета расхода денежных средств и другие;
регистры промежуточных расчетов — предназначены для отражения информации о порядке проведения рас­четов промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы. К ним относятся: ре­гистр-расчет «Формирование стоимости объекта учета»; регистр-расчет «Амортизации нематериальных акти­вов»; регистр-расчет «Стоимости сырья и материалов, списанных в отчетном периоде»; регистр «Инвентари­зации кредиторской задолженности на отчетную дату» и другие;
регистры учета состояния единицы налогового учета — являются источником информации о состоянии показа­телей объекта учета, сведения о которых используются более одного отчетного периода. К ним относятся: реги­стры: информации об объекте основных средств; инфор­мации об объекте нематериальных активов; учета опе­раций по движению дебиторской задолженности; учета операций по движению кредиторской задолженности и другие;
регистры формирования отчетных данных — содержат информацию о порядке получения значений конкретных строк налоговой декларации. К ним относятся регистры расчета амортизации основных средств; учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде; учета прочих расходов текущего периода; расчета остатка транспорт­ных расходов и другие.
Для исчисления, например, налога на прибыль в системе «1C:» существует команда «Налоговый учет», где предусмотре­но формирование регистров для заполнения декларации по на­логу на прибыль. Заполняются регистры, подтверждающие до­ходы организации (доходы вносятся за минусом НДС, налога с продаж, акцизов) и расходов, на которые уменьшается налого­облагаемая прибыль. После заполнения форм «Доходы от реа­лизации» и «Признанные расходы, связанные с производством и реализацией, уменьшающие сумму доходов от реализации» заполняется расчет по налогу на прибыль. Заполнение всех форм декларации по налогу на прибыль производится командами: «Отчеты», «Регламентированные», «Форма налога на прибыль»-Для ведения налогового учета основных средств также используется команда «Налоговый учет», где формируются необходимые налоговые регистры:

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Категория: Лекции

Один комент

29.08.2016
Error

Например, подоходный налог с физических лиц. Этот налог выплачивается предприятием или организацией, на которой работает физическое лицо. Т.е. до выплаты, например, заработной платы из нее вычитается сумма налога и перечисляется в бюджет. Остальная сумма выплачивается работнику.