Тема 7. Налоги предприятия

Оплата производится один раз в квартал после сдачи квар­тальной отчетности, до 3 числа месяца, следующего за отчет­ным. Расчет является одной из составных частей кварталь­ной отчетности и сдается в комплекте с бухгалтерским балан­сом. Для выполнения расчета выбираются команды меню:
Отчеты;
Регламентированные;
Налог на пользователей дорог.
Тема 8. Источники данных, регистры и счета налогового учета
1.Источники данных для налогового учета.
2.Регистры налогового учета.
3.Счета налогового учета.
4. Общие подходы к разработке бухгалтерских программ с поддержкой налогового законодательства.
Источники данных для налогового учета
Первичные документы являются основным источником дан­ных для налогового учета. Все совершаемые хозяйственные опе­рации оформляются унифицированными формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом России. В случае, если какая-либо операция или объект учета различа­ются в бухгалтерском и налоговом учете, они документально офор­мляются по правилам налогового, а не бухгалтерского учета.
Аналитические регистры налогового учета — это свод­ные формы систематизации данных налогового учета за от­четный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. Такие регистры ве­дутся в виде специальных форм на бумажных носителях или в электронном виде.
Регистрами, формирующими данные о доходах, связан­ных с производством и реализацией, являются справки о вы­ручке от реализации: услуг по основной деятельности, основ­ных средств, нематериальных активов и другие.
Регистрами, формирующими данные о внереализационных доходах, являются: справка о внереализационных доходах, ведомость учета внереализационных доходов и другие.
Расчет налоговой базы за отчетный период содержит сле­дующие данные:
период, за который определяется налоговая база (с на­чала налогового периода нарастающим итогом);
сумму доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде;
сумму расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде;
прибыль (убыток) от реализации;
сумму внереализационных доходов;
сумму внереализационных расходов;
прибыль (убыток) от внереализационных операций;
итого: налоговая база за отчетный (налоговый) период.
Принципиальные требования, предъявляемые к регист­рам бухгалтерского и налогового учета, на законодательном уровне совпадают. Между тем аналитические регистры, пред­назначенные для определения налоговой базы, в обязатель­ном порядке должны содержать следующие реквизиты:
наименование регистра;
период (дату) составления;
измерители операций в натуральном (если это возмож­но) и в денежном выражении;
наименование хозяйственной операции;
подпись лица, ответственного за составление регистра.