Лекции по ИС в бухучете

Состав и порядок ведения регистров налогового учета может различаться в зависимости от многообразия видов деятельности, масштаба организации и количества операций. Регистры налогового учета могут разрабатываться самостоятельно, либо за их основу могут быть приняты регистры, разработанные Министерством налоговой службы России. Последние представляют собой перечень основных показателей, необходимых для исчисления налоговой базы.

регистры налогового учета
К регистрам налогового учета относятся:
регистры учета хозяйственных операций — являются источником информации об операциях, влияющих на величину налоговой базы в текущем или будущем периодах. К ним относятся: регистры учета операций приобретения имущества, работ и услуг; регистры учета операций выбытия имущества, работ и услуг; регистры учета поступления денежных средств, регистры учета расхода денежных средств и другие;
регистры промежуточных расчетов — предназначены для отражения информации о порядке проведения расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы. К ним относятся: регистр-расчет «Формирование стоимости объекта учета»; регистр-расчет «Амортизации нематериальных активов»; регистр-расчет «Стоимости сырья и материалов, списанных в отчетном периоде»; регистр «Инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату» и другие;
регистры учета состояния единицы налогового учета — являются источником информации о состоянии показателей объекта учета, сведения о которых используются более одного отчетного периода. К ним относятся: регистры: информации об объекте основных средств; информации об объекте нематериальных активов; учета операций по движению дебиторской задолженности; учета операций по движению кредиторской задолженности и другие;
регистры формирования отчетных данных — содержат информацию о порядке получения значений конкретных строк налоговой декларации. К ним относятся регистры расчета амортизации основных средств; учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде; учета прочих расходов текущего периода; расчета остатка транспортных расходов и другие.
Для исчисления, например, налога на прибыль в системе «1C:» существует команда «Налоговый учет», где предусмотрено формирование регистров для заполнения декларации по налогу на прибыль. Заполняются регистры, подтверждающие доходы организации (доходы вносятся за минусом НДС, налога с продаж, акцизов) и расходов, на которые уменьшается налогооблагаемая прибыль. После заполнения форм «Доходы от реализации» и «Признанные расходы, связанные с производством и реализацией, уменьшающие сумму доходов от реализации» заполняется расчет по налогу на прибыль. Заполнение всех форм декларации по налогу на прибыль производится командами: «Отчеты», «Регламентированные», «Форма налога на прибыль»-Для ведения налогового учета основных средств также используется команда «Налоговый учет», где формируются необходимые налоговые регистры: